APPLE 媒體通知
2017 年 11 月 8 日
Apple 繳稅的實際狀況
Apple 相信每間公司都有繳稅的義務(wù)，我們亦是全球規(guī)模最大的繳稅者，Apple 在全球每個國家或地區(qū)都已如數(shù)繳稅。我們在營運業(yè)務(wù)的國家或地區(qū)都推動了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，我們對此亦引以為榮。
我們將在本網(wǎng)頁列舉各種事實資訊，以回應(yīng)國際調(diào)查記者同盟 (International Consortium of Investigative Journalists) 發(fā)佈的報告。針對這些報告所包含的失實之處包括：
- Apple 於 2015 年針對企業(yè)架構(gòu)作出的調(diào)整，其目的是將稅款留存在美國，而並非是為了在其他地方扣減稅款。我們沒有從愛爾蘭撤出營運或投資。
- 事實遠(yuǎn)稱不上為「在美國的觸及範(fàn)圍以外」，Apple 以 35% 的法定稅率就來自其海外現(xiàn)金的投資收入向美國繳納了數(shù)十億美元的稅款。
- Apple 美國國外收入的現(xiàn)行稅率為 21%，這一數(shù)據(jù)可輕易從我們公開發(fā)佈的文件中計算得出。這個稅率多年來一直維持不變。
上個月，在回應(yīng)國際調(diào)查記者同盟 (ICIJ)、《New York Times》及其他機(jī)構(gòu)的提問時，Apple 作出了以下聲明：
「有關(guān) Apple 稅務(wù)的討論，重點不在於我們應(yīng)繳多少稅，而應(yīng)該是稅往何處去。作為全球規(guī)模最大的納稅者，我們在過去三年繳納了超過 350 億美元的稅款，還另外繳納了數(shù)十億美元的物業(yè)稅、薪俸稅、銷售稅及增值稅。我們相信每間公司都有繳稅的義務(wù)，我們在營運業(yè)務(wù)的國家或地區(qū)都推動了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，我們對此亦引以為榮。
在現(xiàn)行的國際稅務(wù)制度之下，利潤應(yīng)在創(chuàng)造價值的所在地予以課稅。Apple 在全球各個國家或地區(qū)繳稅皆是遵循此原則進(jìn)行。我們的產(chǎn)品絕大部分的價值無可辯駁地都是在美國創(chuàng)造的，設(shè)計、開發(fā)、工程研究等各種工作都是在這個國家完成，因此我們絕大部分的稅款都屬於美國。
當(dāng)愛爾蘭於 2015 年修訂稅務(wù)法例時，我們更改了愛爾蘭子公司的稅務(wù)居民身份以遵守新法例，並通知了愛爾蘭、歐洲委員會 (European Commission) 及美國的有關(guān)當(dāng)局。這項變動並未減少我們在任何國家或地區(qū)的繳稅數(shù)額。事實上，我們向愛爾蘭繳稅數(shù)額已大幅增長，過去三年已在該國繳付 15 億美元的稅款，這占在該國繳納的所有企業(yè)所得稅的 7% 之多。我們作出的這項變動亦是為了確保我們對美國的繳稅義務(wù)不會因此而減少。
我們理解有些人會希望修訂課稅制度，讓跨國企業(yè)在營運所在的眾多國家或地區(qū)進(jìn)行分別繳稅，我們亦理解有識之士就未來稅制會持有不同的見解。Apple 謹(jǐn)守法律，如果制度有所變化，我們亦會加以遵守。我們?nèi)χС秩蛏缛簩Υ俗h題作出的各種努力，以建構(gòu)全面的國際稅制改革，制訂簡化的課稅制度，我們亦會往這個方向繼續(xù)努力?！?
有關(guān) Apple 稅務(wù)的更多資訊
縱觀我們的歷史，Apple 專注於創(chuàng)新以設(shè)計出新的產(chǎn)品，並建立起全新的行業(yè)。這些努力與投入，讓我們得以創(chuàng)造各種革命性的產(chǎn)品與服務(wù)，徹底改善人們的生活，並在全球各地製造了數(shù)百萬個工作職位。
跨國公司的稅收體系相當(dāng)複雜，但其中有一個全球認(rèn)可的基本原則：公司的利潤應(yīng)在創(chuàng)造價值的所在地課稅。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織 (OECD)、愛爾蘭、美國等政府或機(jī)構(gòu)皆同意這項原則。
1.?Apple 是全球規(guī)模最大的納稅者，過去三年繳納超過 350 億美元的公司所得稅。Apple 在銷售產(chǎn)品的每個國家或地區(qū)均有繳稅。
當(dāng)顧客在美國國外購買 Apple 產(chǎn)品時，其利潤首先會被銷售所在的國家或地區(qū)課稅。然後 Apple 將向愛爾蘭繳稅，我們在愛爾蘭聘用了 6,000 名員工，而 Apple 的銷售與分銷都交由這裡的部分員工負(fù)責(zé)。當(dāng)收入返回美國，我們會再向美國繳納其他稅項。
Apple 在全球的現(xiàn)行稅率為 24.6%，高於美國跨國企業(yè)的平均水準(zhǔn)。
2. Apple 產(chǎn)品絕大多數(shù)的利潤都是在美國產(chǎn)生的，我們在這個國家完成設(shè)計、開發(fā)、工程研究等工作。根據(jù)現(xiàn)行的國際課稅體系，Apple 應(yīng)向美國繳納大多數(shù)的稅款。
在去年的一份白皮書報告當(dāng)中，美國財政部曾就歐洲監(jiān)管機(jī)構(gòu)試圖對應(yīng)向美國繳稅的收入課稅這一現(xiàn)狀，表達(dá)對其行事手法的顧慮?！溉绻@類外國稅收是根據(jù)不應(yīng)被歸屬於相關(guān)成員國的收入來課稅，其結(jié)果令人相當(dāng)不安，此舉本質(zhì)上構(gòu)成了美國政府與納稅人的收入被轉(zhuǎn)移至歐盟。」
3. Apple 在海外持有現(xiàn)金，是因為其產(chǎn)品大多數(shù)皆向海外銷售。在現(xiàn)行課稅體系下，國外銷售徵稅後的收入應(yīng)向美國繳稅。Apple 已為 360 億美元款項指定用途，以繳付延期處理的美國稅款。此外，在過去三年裡，Apple 已繳納 350 億美元的公司所得稅。
4. Apple 自 1980 年起已開始在愛爾蘭營運，當(dāng)時 Steve Jobs 希望在美國國外選擇一個業(yè)務(wù)擴(kuò)張基地。位於愛爾蘭科克的設(shè)施，其規(guī)模從最初的 60 名員工一路增長至現(xiàn)時的 6,000 名員工。Apple 的創(chuàng)新和投資還在愛爾蘭進(jìn)一步支撐推動了 12,000 個工作職位。在全歐洲，Apple 支撐推動超過 150 萬份工作。
愛爾蘭於 2015 年修訂了課稅法例，Apple 因此而調(diào)整其企業(yè)架構(gòu)以遵守新的法律。自此往後，Apple 在愛爾蘭的營運皆是透過擁有愛爾蘭稅務(wù)居民身份的公司所進(jìn)行的。Apple 在愛爾蘭按照法定稅率 12.5% 繳稅。
作為這些變動的其中一部分，持有海外現(xiàn)金的 Apple 子公司其稅務(wù)居民身份轉(zhuǎn)移至英國皇家屬地的澤西島上，此舉將尤其確保我們對美國的繳稅義務(wù)和繳稅數(shù)額不會因而減少。在此變動後，Apple 已為此子公司的投資收入向美國繳納數(shù)十億美元的稅款。這項變動對 Apple 而言沒有稅務(wù)利益，此外我們希望在此強(qiáng)調(diào)，此舉亦沒有減少 Apple 對任何國家或地區(qū)的繳稅數(shù)額或繳稅義務(wù)。
5. Apple 相信對國際課稅體系進(jìn)行全面的改革勢在必行，多年來亦不斷努力推動簡化稅制的措施。允許資本自由流動的改革，可加快經(jīng)濟(jì)增長，推動創(chuàng)造更多工作職位。國際協(xié)調(diào)的立法措施，可終結(jié)現(xiàn)時各國就課稅議題進(jìn)行的政治角力，並為納稅人確立法律邊界。
閱讀 Fortune 就 Apple 稅務(wù)作出的獨立解釋 和他們?nèi)绾螆D解國際課稅體系的複雜結(jié)構(gòu)。
位於愛爾蘭科克的 Apple 設(shè)施的圖片